每日一练
2026 AUTUMN
2026-02-02星期一
距离考试还有
286
更多备考资料，+V:S98763412
财务与会计
【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，不单独设置预收账款科目，期初应收账款的余额为0。2019年5月10日向乙企业销售产品一批，销售收入为10000元，增值税税额为1300元，款项尚未收到。2019年5月30日，预收丙企业货款10000元。不考虑其他因素，甲企业2019年5月31日应收账款的余额为（ ）元。A.10000B.11300C.21300D.1300
点击空白查看答案▼
正确答案： D 考查知识点应收账款的核算
参考解析销售商品时，记入“应收账款”的借方，企业不设置“预收账款”科目时，预收的货款记入“应收账款”的贷方，期末“应收账款”科目的余额＝11300－10000＝1300（元）。
涉税实务
【单选题】某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是（ ）。A.如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请递延纳税B.报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料C.即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报D.可以递延纳税的最长期限是3个月
正确答案：A 考查知识点纳税人的权利、义务及法律责任
参考解析因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，才可以延期缴纳税款，特殊困难是指：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
税一
【单选题】下列有关国家留成油收入的表述，不正确的是（ ）。 A.中石油、中石化负责对外合作开采陆上石油资源的经营业务B.一般情况下，石油企业上缴的留成油收入等于总收入减除增值税、矿区使用费等费用的余额，乘以合同约定的比例 C.中海油负责对外合作开采海洋石油资源的业务 D.国家留成油收入，属于地方财政非税收入
正确答案： D 考查知识点国家留成油收入
参考解析国家留成油收入，是指石油企业应上缴的国家留成油随合作油田生产的原油对外销售实现的变价款收入，属于中央财政非税收入。
税二
【多选题】依据企业所得税的有关规定，综试区内的跨境电商企业，同时符合下列（ ）条件的，试行核定征收企业所得税办法。 A.在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物的相关信息的 B.出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的 C.在综试区注册，并同时在综试区登记出口货物的相关信息的 D.出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的 E.出口货物取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的
正确答案： A , B , D 考查知识点跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收规定参考解析综试区内的跨境电商企业，同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法：（1）在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的；（2）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的；（3）出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。
涉税法律
【单选题】在破产程序中，对破产财产中其上已经设定担保物权的财产，债权人可以行使的权利是（ ）。A.别除权B.追回权C.抵销权D.取回权
正确答案： A 考查知识点破产别除权参考解析本题考核别除权。别除权，是指债权人因债权设有担保物，而就破产人（债务人被宣告破产后的称谓）特定担保财产在破产程序中享有的优先受偿权利。所以选项A正确。
